Финансовый словарь

Издержки  Продукция  Кредитные платежи  Логистические операции  Балансовые активы и пассивы  Финансовая отчетность  Ликвидность  Рентабельность  Оборачиваемость  Приведенная стоимость

Издержки
Переменные издержки – издержки, которые зависят от изменения объема производимой продукции
Постоянные издержки – издержки, которые не зависят от изменения объема производимой продукции
Подготовительный запас – запас на время приемки материальных ценностей, создается на период их разгрузки, доставки, приемки, складирования и предварительной подготовки к производству
Страховой запас – запас ресурсов, предназначенный для бесперебойного снабжения производства
Текущий запас – запас сырья, материалов и ресурсов для удовлетворения текущих потребностей предприятия

Продукция
Точка безубыточности продукции – отношение Постоянных затрат к разнице Цены единицы продукции и Переменных издержек на единицу продукции
Себестоимость продукции – текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции

Кредитные платежи
Аннуитетный платеж – неизменный размер платежа на весь период кредитования, платеж включает в себя сумму основного долга и сумму начисленных процентов по кредиту
Простой процент – процент, начисляемый только на первоначальную сумму инвестирования

Логистические операции
Периодичность – это повторяемость явления через определенные промежутки времени
Финансовый цикл (логистическая цепочка) – период оборота средств, который равен интервалу между притоком и оттоком капитала
Цепочки поставок (логистические цепочки) в ИТ: Финансовое Планирование и Управление Запасами по характеру деятельности:
– производство: материалы [срок поставки / оплаты, подготовительный запас], производственный период [день (доля дня) поступления; продолжительность], готовая продукция [подготовительный запас, срок поставки / оплаты];
– торговля: продукция [срок поставки / оплаты, подготовительный запас], продукция [подготовительный запас, срок поставки / оплаты];
– услуги: производственный период [продолжительность], продукция [подготовительный запас, срок поставки / оплаты]

Балансовые активы и пассивы
Внеоборотные активы – активы с продолжительностью использования более одного года
Нематериальные активы – активы, не имеющие физической, осязаемой формы
Результаты исследований и разработок – затраты организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, давшие положительный результат, но не относящиеся к нематериальным активам
Нематериальные поисковые активы – используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых поисковые затраты, не имеющие материально-вещественную форму
Материальные поисковые активы – используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых поисковые затраты, имеющие материально-вещественную форму
Основные средства – имущество, используемое в течение длительного времени как средство производства
Доходные вложения в материальные ценности – основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода
Долгосрочные финансовые вложения – финансовые вложения на срок более одного года
Краткосрочные финансовые вложения – финансовые вложения, рассчитанные на короткий период
Отложенные налоговые активы – это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах
Отложенные налоговые обязательства – суммы налога, подлежащие уплате в будущих периодах вместо отчетного
Постоянное налоговое обязательство (актив) – сумма налога, которая приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде
Оценочное обязательство – обязательство организации с неопределенной величиной и (или) сроком исполнения
Расходы будущих периодов – затраты, понесенные компанией в отчетном периоде, но подлежащие учету в себестоимости продукции в последующие периоды
Доходы будущих периодов – это средства, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам
Дебиторская задолженность – задолженость должников перед организацией
Кредиторская задолженность – задолженность организации перед другими лицами
Оборотные активы – краткосрочные активы

Финансовая отчетность
Баланс – форма бухгалтерской отчетности, показывающая размещение, использование и источники средств компании
Отчет о финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) – отчет о финансовых результатах, который аккумулирует информацию о доходах и расходах компании
Отчет о движении денежных средств – отчет, представляющий всю информацию о получении денежных средств и осуществлении денежных выплат; в ИТ: Финансовое Планирование (Альфа-Проект) используется в трех вариантах: Бюджет движения денежных средств (прямой метод), Бюджет движения денежных средств (косвенный метод), Отчет об источниках и использовании денежных средств

Ликвидность
Коэффициент текущей ликвидности – отношение Текущих активов к Текущим обязательствам
Коэффициент срочной ликвидности – отношение разницы Текущих активов и Запасов к Текущим обязательствам
Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение суммы Денежных средств и Краткосрочных финансовых вложений к Текущим обязательствам

Рентабельность
Рентабельность продаж по прибыли от продаж – отношение Прибыли от продаж к Выручке
Рентабельность продаж по чистой прибыли – отношение Чистой прибыли к Выручке
Рентабельность активов по чистой прибыли – отношение Чистой прибыли к Средней стоимости активов
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли – отношение Чистой прибыли к Средней стоимости оборотных активов

Оборачиваемость
Оборачиваемость оборотных активов (по выручке) – отношение Выручки к Средней стоимости оборотных активов
Оборачиваемость запасов (по выручке) – отношение Выручки к Средней стоимости запасов
Оборачиваемость денежных средств (по выручке) – отношение Выручки к Средней стоимости денежных средств

Приведенная стоимость
Ставка дисконтирования – процентная ставка, используемая для приведения будущих потоков денежных средств к их текущей стоимости (примечание: альтернативные издержки привлечения капитала)
Чистая приведенная стоимость (NPV) – приведенная к текущему моменту времени стоимость будущих поступлений, ожидаемых от осуществления инвестиций за вычетом стоимости инвестиций
Внутренняя норма доходности (IRR) – ставка дисконтирования, при которой NPV равен нулю
Дисконтируемый срок окупаемости инвестиций (PP) – продолжительность периода, в течение которого окупаются инвестиции с учетом дисконтирования
Свободный денежный поток – денежный поток, которым располагает компания после финансирования всех инвестиций, которые она считает целесообразным осуществить
Стоимость бизнеса – приведенная к текущему моменту времени стоимость свободного денежного потока вплоть до временного горизонта оценки плюс продленная стоимость бизнеса за пределами этого горизонта
Бюджетная эффективность – разница между притоком и оттоком бюджетных средств с учетом дисконтирования